Sociedades colectivas y sociedades anónimas con activos en el extranjero
FBAR (Formulario 114) - Informe de cuentas financieras en el extranjero(Pena civil a partir de 10.000 dólares o el 50% del valor de la cuenta, hasta 10 años de prisión)
Formulario 8938 - Declaración de activos financieros extranjeros especificados(sanción civil de hasta 50.000 $ y 40% del impuesto no pagado, IRC § 6038)
Form 8858 - Information Return of U.S. Persons with Respect to Foreign Disregarded Entities (FDEs) and Foreign Branches (FBs)(Misma sanción que el formulario 8938)
Formulario 8865 - Declaración de personas estadounidenses con respecto a determinadas sociedades extranjeras(Misma sanción que el formulario 8938)
Formulario 8621 - Declaración informativa de un accionista de una sociedad de inversión extranjera pasiva (PFIC) o de un fondo de elección cualificado(Sin sanción directa)
Formulario 5471 - Declaración informativa de personas estadounidenses con respecto a determinadas sociedades extranjeras(Misma sanción que el formulario 8938)
¿De qué se trata?
Estos formularios los utilizan las sociedades de personas y las sociedades de capital estadounidenses que poseen cuentas financieras, activos o participaciones en entidades extranjeras.
El FBAR (formulario 114) es obligatorio si el total de las cuentas financieras en el extranjero supera los 10.000 dólares en cualquier momento del año. Se aplican sanciones severas en caso de incumplimiento.
El formulario 8938 sirve para declarar activos financieros extranjeros si superan los umbrales del IRS.
Los formularios 8858, 8865 y 5471 son para personas o entidades estadounidenses con participación en entidades extranjeras (entidades no excluidas, sociedades o corporaciones).
El formulario 8621 se utiliza para las Sociedades de Inversión Extranjera Pasiva (PFIC), pero no tiene una sanción directa.
¿Por qué es importante?
No declarar cuentas o activos en el extranjero puede acarrear graves sanciones del IRS, incluidas multas elevadas y posibles cargos penales.
Se aplican determinados umbrales, por lo que no todas las entidades deben presentar todos los formularios.
Estos formularios garantizan el cumplimiento de la legislación fiscal estadounidense y los requisitos de declaración de activos extranjeros en virtud de las normativas FATCA y FBAR.