🧾 Formulario 730 - Declaración Mensual del Impuesto sobre Apuestas

• ¿Quién debe presentarlo?
  Operadores que aceptan apuestas sujetas a impuestos federales.

• ¿Qué reporta?
  El impuesto mensual sobre las apuestas aceptadas.IRS+1IRS+1

• Fecha límite:
  Último día del mes siguiente al período reportado (por ejemplo, apuestas de abril se reportan el 31 de mayo).

• Enlace oficial:
  IRS

🚛 Formulario 2290 - Declaración del Impuesto sobre el Uso de Vehículos Pesados en las Carreteras

• ¿Quién debe presentarlo?
  Propietarios de vehículos con un peso bruto tributable de 55.000 libras o más que circulan por carreteras públicas.IRS

• ¿Qué reporta?
  El impuesto anual por el uso de vehículos pesados en las carreteras.IRS+1IRS+1

• Fecha límite:
  El 30 de mayo si el vehículo se utilizó por primera vez en abril.

• Enlace oficial:
  IRS

🎓 Formulario 5498-ESA - Información sobre Contribuciones a Cuentas de Ahorro Educativo Coverdell

• ¿Quién debe presentarlo?
  Instituciones financieras que administran cuentas Coverdell ESA.IRS+1IRS+1

• ¿Qué reporta?
  Contribuciones y transferencias realizadas a la cuenta durante el año fiscal.thriventfunds.com+1IRS+1

• Fecha límite:
  30 de mayo del año siguiente al año fiscal reportado.IRS+8IRS+8IRS+8

• Enlace oficial:
  IRS

🏦 Formulario 5498 - Información sobre Contribuciones a Cuentas de Retiro Individual (IRA)

• ¿Quién debe presentarlo?
  Instituciones financieras que administran cuentas IRA.ADP

• ¿Qué reporta?
  Contribuciones, transferencias, distribuciones mínimas requeridas y el valor justo de mercado de la cuenta.IRS

• Fecha límite:
  30 de mayo del año siguiente al año fiscal reportado.

• Enlace oficial:
  IRS

🏥 Formulario 5498-SA - Información sobre Cuentas de Ahorro para la Salud (HSA), Cuentas de Ahorro Médico Archer (MSA) o Cuentas de Ahorro Médico de Medicare Advantage (MA MSA)

• ¿Quién debe presentarlo?
  Instituciones financieras que administran HSA, Archer MSA o MA MSA.Sovos+5IRS+5IRS+5

• ¿Qué reporta?
  Contribuciones realizadas a estas cuentas durante el año fiscal.TaxAct+13IRS+13IRS+13

• Fecha límite:
  30 de mayo del año siguiente al año fiscal reportado.IRS+8simpletrucktax.com+8IRS+8

• Enlace oficial:
  IRS

🏢 Corporaciones de Florida - Pago Anticipado de Impuesto sobre la Renta

📅 Fecha límite: 30 de mayo de 2025
💰 ¿Quién debe pagar?
Corporaciones con una obligación tributaria estimada en más de $2,500 anuales en Florida.

📄 Formulario:
F-1120ES - Pago anticipado del Impuesto sobre la Renta Corporativa en Florida.

🔗 Más información oficial:
https://floridarevenue.com/forms_library/current/f1120es.pdf

🌐 Reporte BE-10 - Inversión Directa de EE. UU. en el Extranjero

Empresas estadounidenses con inversiones directas en entidades extranjeras deben presentar el Formulario BE-10, dependiendo del tamaño de la inversión:

🗂 Tipos de formularios:

• BE-10A: Para empresas matrices estadounidenses con activos, ventas o ingresos netos superiores a $80 millones USD.

• BE-10B: Para filiales extranjeras donde se superen los 80 millones de dólares en cualquiera de esos tres rubros.

• BE-10C: Para filiales con activos, ventas o ingresos entre $25 y $80 millones USD, o filiales minoritarias que superen los $25 millones USD.

• BE-10D: Para filiales extranjeras con activos, ventas e ingresos netos por debajo de $25 millones USD.

• BE-10 (Extensión): Puede solicitarse en línea si no se puede cumplir con la fecha límite.
  🔗 Solicitar extensión aquí

⚠️ Sanciones por Incumplimiento

• Multa civil: Entre $5,911 y $59,114 por reporte no presentado

• Multa penal: Hasta $10,000 y/o 1 año de prisión si el incumplimiento es voluntario e intencional

El próximo 28 de mayo de 2025, el reconocido abogado fiscalista Álvaro Acevedo Jr., Esq., CPA, LLM, EA participará como ponente en la USA Tax Convention: Edición Miami, un evento destacado para profesionales del ámbito tributario. La convención se llevará a cabo del 28 al 30 de mayo en el Miami Beach Convention Center, reuniendo a expertos en impuestos, contabilidad y derecho fiscal para compartir conocimientos y estrategias actuales.

¡Grupo de Estudio Privado - 26 de mayo!

Sesión exclusiva para profesionales del área tributaria:

• Revisión de casos particulares

• Análisis de formularios, proveedores y estrategias

• Discusión sobre precios por servicios

• Intercambio de experiencias prácticas

Cupo limitado a 20 participantes

Vendedores de Propiedad Personal Tangible y Arrendadores Comerciales en Florida - Fecha límite: 19 de mayo

Las personas o empresas que venden bienes tangibles o arriendan propiedades comerciales en Florida deben presentar el:

• Formulario DR-15: Declaración del Impuesto sobre Ventas y Uso de Florida

Sanciones por incumplimiento:

• Criminal sanction: Hasta 5 años de prisión - Fla. Stat. 212(2)

• Civil sanction: Hasta el 10% del monto adeudado - Fla. Stat. 212

Entidades No Lucrativas - Declaraciones con fecha límite 15 de mayo

Las siguientes declaraciones deben presentarse, según el tipo de organización:

• Formulario 990: Declaración anual de organizaciones exentas de impuesto sobre la renta

• Formulario 990-EZ: Versión simplificada del 990

• Formulario 990-PF: Para fundaciones privadas

• Formulario 990-BL: Para fideicomisos de beneficio por pulmón negro

• Formulario 990-T: Para declarar ingresos sujetos a impuestos (UBTI)

• Formulario 8886-T: Para reportar transacciones fiscales prohibidas (Tax Shelters)

Informes de Inversión Extranjera - Vencen el 14 de mayo

Estos son los formularios BE-13 que pueden ser requeridos para inversiones extranjeras en EE.UU.:

• BE-13 (Exención): Para inversiones menores a $3 millones

• BE-13A: Por adquisición de una empresa estadounidense existente

• BE-13B: Por establecimiento de una nueva empresa en EE.UU.

• BE-13D: Por expansión de una empresa estadounidense existente

Sanciones por incumplimiento:

• Multa civil: Entre $4,450 y $44,539 - 22 USC Sec. 3105

• Multa criminal: Hasta 1 año de cárcel y $10,000 - 22 USC Sec. 3105

📅 1 de abril de 2025 - Presentación de informes anuales en determinados Estados

Algunos estados de EE.UU. exigen que las entidades comerciales presenten Informes Anuales o Bienales antes del 1 de abril de 2025, para mantener el cumplimiento y la buena reputación. Este requisito se aplica a tipos específicos de entidades en función del estado.

🏛️ DISTRITO DE COLUMBIA (D.C.)

• Quién debe presentar la declaración: Todas las entidades (SRL, sociedades anónimas, LP, etc.)

• Formulario: BRA-25 - Informe anual

• Método de presentación: En línea a través del portal CorpOnline de la DCRA.

• Consecuencias tardías: Sanciones y riesgo de disolución administrativa

🍑 GEORGIA

• Quién debe presentar la solicitud: Todas las entidades

• Método de presentación: Registro anual a través de la División de Sociedades de Georgia

• Consecuencia de la no presentación: tasa de demora de 25 $ y posible disolución administrativa.

🌽 IOWA

• Quién debe presentar la solicitud: SRL y LP

• Tipo de informe: Informe bienal, cada año impar

• Fecha límite: 1 de abril de 2025

• Consecuencia: tasa de restablecimiento de 60 $ si no se presenta a tiempo.

🌊 MISSISSIPPI

• Quién debe presentar la declaración: Todas las entidades empresariales (SRL, sociedades, etc.)

• Método de presentación: En línea con el Secretario de Estado de Mississippi

• Sanción: Riesgo de disolución administrativa por incumplimiento

🌾 NEBRASKA

• Quién debe presentar la solicitud: Sociedades de responsabilidad limitada

• Tipo de informe: Informe bienal (años impares)

• Fecha límite: 1 de abril de 2025

• Requisito adicional: Es posible que algunos tengan que presentar un informe del impuesto sobre actividades profesionales

• Consecuencia: Pérdida de la buena reputación

❄️ DAKOTA DEL NORTE

• Quién debe presentar la solicitud: LP y LLP

• Formulario Informe anual

• Método de presentación: Portal FirstStop del Secretario de Estado de Dakota del Norte

• Consecuencias: Riesgo de revocación del registro mercantil.

🌲 VERMONT

• Quién debe presentar la solicitud: LP

• Formulario Informe anual

• Fecha límite: 1 de abril de 2025

• Sanción: Tasa de demora y riesgo de sanción administrativa

🛡️📅 31 de marzo de 2025: finaliza el plazo de declaración electrónica de Hacienda para las aseguradoras

Las compañías de seguros y los proveedores de liquidación de seguros de vida deben presentar electrónicamente estos formularios al IRS antes del 31 de marzo de 2025, informando de las transacciones y beneficios relacionados con los seguros de vida.
La fecha límite en papel era el 28 de febrero de 2025.

Estos formularios ayudan a Hacienda a controlar los hechos imponibles relacionados con los contratos de seguros de vida, las prestaciones de dependencia y las ventas de pólizas.

🧾 Formulario 1099-LS - Venta de seguro de vida declarable.

🔍 ¿Qué pasa?

Informa de la venta o transferencia de una póliza de seguro de vida a título oneroso en una venta de póliza declarable (por ejemplo, una liquidación de vida).

🏢 ¿Quién lo archiva?

• Adquirentes de contratos de seguro de vida en una venta de póliza declarable (por ejemplo, proveedores de liquidación o inversores).

📥 ¿Qué información incluye?

• Identidad del vendedor

• Importe de la venta

• Información política

• Asegurado

💡 Por qué es importante:

Este formulario se utiliza para determinar la imponibilidad de los ingresos de la venta para el vendedor. Los ingresos superiores a la base del vendedor pueden ser ingresos imponibles.

🧾 Formulario 1099-LTC - Prestaciones por cuidados a largo plazo y muerte acelerada.

🔍 ¿Qué pasa?

Informa de las prestaciones abonadas en virtud de:

• Contratos de seguro de dependencia, o

• Prestaciones por fallecimiento acelerado abonadas con cargo a una póliza de seguro de vida debido a una enfermedad terminal o crónica.

🏢 ¿Quién lo archiva?

• Compañías de seguros que emiten prestaciones de dependencia o pagos acelerados de prestaciones por fallecimiento.

📥 ¿Qué información incluye?

• Importe de las prestaciones abonadas

• Si los pagos eran periódicos o diarios

• Datos del asegurado y de la póliza

💡 Por qué es importante:

Por lo general, estas prestaciones están exentas de impuestos, pero deben declararse a Hacienda para confirmar el derecho a percibirlas y hacer un seguimiento de los límites anuales de las prestaciones.

🧾 Formulario 1099-SB - Inversión del vendedor en un contrato de seguro de vida.

🔍 ¿Qué pasa?

Se presenta cuando se notifica al emisor de una póliza de seguro de vida que la póliza se ha vendido en una venta de póliza declarable.

🏢 ¿Quién lo archiva?

• La compañía de seguros que emitió la póliza.

📥 ¿Qué información incluye?

• La inversión del vendedor en el contrato (base)

• Detalles de la póliza

• Fecha de venta

💡 Por qué es importante:

Este formulario proporciona al comprador y a Hacienda la base de coste del vendedor, que se utiliza para determinar las ganancias o pérdidas en futuros hechos imponibles relacionados con la póliza.

📅🗂️ 31 de marzo de 2025 - Fecha límite de presentación electrónica del IRS para pagadores varios

Entidades como agencias gubernamentales, administradores de cobertura sanitaria y plataformas de pago deben presentar electrónicamente estos formularios 1099 al IRS antes del 31 de marzo de 2025.
La fecha límite en papel era el 28 de febrero de 2025.

Estos formularios ayudan a Hacienda a hacer un seguimiento de las prestaciones públicas, los pagos de créditos sanitarios y los ingresos obtenidos a través de plataformas digitales o transacciones comerciales.

🧾 Formulario 1099-G - Determinados pagos del Gobierno.

🔍 ¿Qué pasa?

Utilizado por las agencias gubernamentales para informar de pagos como:

• Indemnización por desempleo

• Devoluciones de impuestos estatales o locales

• Pagos agrícolas

• Ayudas o subvenciones

🏛️ ¿Quién lo archiva?

• Agencias gubernamentales federales, estatales o locales.

📥 ¿Qué información incluye?

• Receptor del pago

• Tipo e importe del pago

• Si el pago está sujeto a impuestos

💡 Por qué es importante:

Los beneficiarios deben declarar estos ingresos en su declaración de la renta. Por ejemplo, los ingresos por desempleo están sujetos a impuestos, y los reembolsos de impuestos estatales pueden estar sujetos a impuestos si el beneficiario detalló las deducciones en el año anterior.

🧾 Formulario 1099-H - Pagos anticipados del crédito fiscal por cobertura sanitaria (HCTC)

🔍 ¿Qué pasa?

Informa de los pagos anticipados del Crédito Fiscal para Cobertura Sanitaria (HCTC), efectuados en nombre de las personas con derecho a ello a los proveedores de seguros de enfermedad.

🏥 ¿Quién lo archiva?

• Administradoras de planes de salud que reciben pagos mensuales anticipados del IRS en nombre de los participantes.

📥 ¿Qué información incluye?

• Importe de las primas pagadas

• Meses de cobertura

• Información sobre los beneficiarios

💡 Por qué es importante:

El IRS utiliza este formulario para conciliar los pagos anticipados del HCTC con lo que los contribuyentes tienen derecho a reclamar en su declaración de la renta.

🧾 Formulario 1099-K - Transacciones con tarjetas de pago y redes de terceros.

🔍 ¿Qué pasa?

Informa de las operaciones de pago brutas realizadas a un beneficiario a través de:

• Tarjetas de pago (por ejemplo, tarjetas de crédito/débito)

• Redes de terceros (por ejemplo, PayPal, Stripe, Venmo, eBay)

💳 ¿Quién lo archiva?

• Entidades de liquidación de pagos, como bancos, proveedores de servicios a comerciantes y plataformas de terceros.

📥 ¿Qué información incluye?

• Nombre y NIF del beneficiario

• Importe total de las transacciones por mes y por año

• Número de transacciones

💡 Por qué es importante:

El formulario 1099-K ayuda al IRS a rastrear los ingresos por trabajo por cuenta propia, las ganancias de negocios paralelos y las ventas a través de plataformas.
Para las declaraciones de 2024, el umbral sigue siendo de 20.000 dólares y 200 transacciones, aunque pueden aplicarse umbrales más bajos en algunos estados y está previsto que cambien a nivel federal en los próximos años.

🏢📅 31 de marzo de 2025: fecha límite de presentación electrónica del IRS para empresas

Las sociedades anónimas y las instituciones financieras deben presentar la declaración electrónicamente antes del 31 de marzo de 2025 si están obligadas a comunicar cambios en la propiedad o pagos de dividendos y distribuciones similares.
La fecha límite de presentación en papel era el 28 de febrero de 2025.

Estos formularios ayudan a los accionistas y a Hacienda a hacer un seguimiento de las plusvalías, los ingresos por dividendos y los cambios en la propiedad que puedan afectar a los impuestos.

🧾 Formulario 1099-CAP - Cambios en el control corporativo y en la estructura del capital.

🔍 ¿Qué pasa?

Se utiliza para informar cuando una empresa experimenta un cambio significativo en el control o la estructura de capital que da lugar a que los accionistas reciban efectivo, acciones u otros bienes.

🏢 ¿Quién lo archiva?

• La empresa, su agente o un intermediario implicado en la transacción.

📥 ¿Qué información incluye?

• Información para los accionistas

• Descripción del acto corporativo

• Importe en metálico, acciones o bienes recibidos

• Fecha de la transacción

💡 Por qué es importante:

Los accionistas pueden tener que declarar plusvalías o minusvalías si reciben distribuciones debido a una fusión, adquisición o acontecimiento similar.
Este formulario garantiza que el IRS tenga conocimiento de tales acontecimientos y de sus posibles consecuencias fiscales para los accionistas.

🧾 Formulario 1099-DIV - Dividendos y distribuciones.

🔍 ¿Qué pasa?

Se utiliza para declarar los dividendos y otras distribuciones por un importe igual o superior a 10 dólares pagados a los accionistas.

🏢 ¿Quién lo archiva?

• Sociedades, fondos de inversión e instituciones financieras que pagan dividendos o reparten plusvalías.

📥 ¿Qué información incluye?

• Total dividendos ordinarios

• Dividendos cualificados

• Distribuciones de plusvalías

• Impuesto federal sobre la renta retenido (en su caso)

• Dividendos de la Sección 199A (para la declaración de rentas de transferencia)

💡 Por qué es importante:

Los contribuyentes deben declarar estos ingresos por inversiones en sus declaraciones de la renta.
El IRS utiliza este formulario para hacer un seguimiento y cotejar los ingresos por dividendos declarados por los contribuyentes.

🏦📅 31 de marzo de 2025 - Plazo de presentación electrónica ante Hacienda para depositarios y fiduciarios de cuentas

Las instituciones financieras y los administradores de planes deben presentar electrónicamente estos formularios antes del 31 de marzo de 2025 para informar sobre las distribuciones de las cuentas de ahorro para la educación, los planes de jubilación y las cuentas de ahorro para gastos médicos.
La fecha límite de presentación en papel era el 28 de febrero de 2025.

Estos formularios son cruciales para que los beneficiarios declaren las distribuciones imponibles o no imponibles, y para que el IRS verifique el cumplimiento de las normas de uso de la cuenta.

🧾 Formulario 1099-Q - Pagos de programas educativos cualificados (529 o Coverdell ESA).

🔍 ¿Qué pasa?

Informa de las distribuciones efectuadas con cargo a planes 529 de ahorro para estudios universitarios y cuentas Coverdell de ahorro para la educación (ESA).

🏦 ¿Quién lo archiva?

• Custodios o administradores de programas de planes 529 o ESA.

📥 ¿Qué información incluye?

• Importe total distribuido

• Parte de beneficios y parte de base

• Datos del beneficiario y del titular de la cuenta

💡 Por qué es importante:

Si los fondos se destinan a gastos de educación cualificados, la distribución no suele estar sujeta a impuestos. En caso contrario, las ganancias pueden estar sujetas a impuestos y penalizaciones.

🧾 Formulario 1099-R - Distribuciones de cuentas de jubilación y anualidades

🔍 ¿Qué pasa?

Se utiliza para informar de las distribuciones de:

• Pensiones

• Anualidades

• 401(k) u otros planes de jubilación

• Cuentas individuales

• Planes de participación en los beneficios

• Contratos de seguro

🏦 ¿Quién lo archiva?

• Administradores de planes, instituciones financieras o compañías de seguros que emiten distribuciones.

📥 ¿Qué información incluye?

• Importe bruto de distribución

• Base imponible

• Tipo de distribución (codificada)

• Impuesto sobre la renta federal y estatal retenido (en su caso)

💡 Por qué es importante:

Los contribuyentes deben declarar estos ingresos en su declaración de la renta. Una parte o la totalidad de la distribución puede estar sujeta a impuestos, en función del tipo de cuenta, la edad y el motivo de la retirada.

🧾 Formulario 1099-SA - Distribuciones de HSA, Archer MSA o Medicare Advantage MSA.

🔍 ¿Qué pasa?

Informa de las retiradas de:

• Cuentas de ahorro sanitario (HSA)

• Cuentas de ahorro médico Archer (MSA)

• MSA Medicare Advantage

🏦 ¿Quién lo archiva?

• Fideicomisarios o depositarios de las cuentas de ahorro médico.

📥 ¿Qué información incluye?

• Importe total de la distribución

• Código de distribución (cualificada o no cualificada)

• Valor de mercado de la cuenta

💡 Por qué es importante:

Las distribuciones destinadas a gastos médicos cualificados no están sujetas a impuestos.
Las distribuciones no cualificadas están sujetas al impuesto sobre la renta y a una penalización adicional.