Depósitos mensuales
1042 - Declaración anual de retención de impuestos sobre la renta de fuente estadounidense de personas extranjeras.
945 - Declaración anual del impuesto federal sobre la renta retenido.
720 - Declaración trimestral del impuesto especial federal.
941 - Declaración trimestral de impuestos federales del empleador.
Se refiere a los requisitos de depósito mensual de impuestos para los agentes de retención y los empleadores en EE.UU. que son responsables de:
Retención y envío de impuestos sobre pagos a personas extranjeras(formulario 1042).
Retención del impuesto federal sobre la renta en determinados pagos distintos de la nómina(formulario 945).
Declaración y pago de impuestos especiales(formulario 720).
Presentación de los impuestos sobre las nóminas del empleador(formulario 941).
Puntos clave del cumplimiento:
El formulario 1042 se aplica a las retenciones de rentas extranjeras y se presenta anualmente.
El formulario 945 cubre las retenciones del impuesto federal sobre la renta en los pagos no salariales.
El formulario 720 declara los impuestos especiales (por ejemplo, combustible, tabaco, transporte aéreo).
El formulario 941 declara trimestralmente los impuestos sobre el trabajo (Seguridad Social, Medicare e IRPF retenido).
Sanciones por depósitos
Sanción civil: Hasta el 100% de la cantidad adeudada (IRC § 6656).
Sanción penal: Hasta 5 años de prisión (IRC § 7201).
Intereses: 7% anual para el primer trimestre.
Se trata de sanciones por depósitos de impuestos federales tardíos o incorrectos relacionados con retenciones, nóminas o impuestos especiales.
IRC § 6656: Impone una sanción civil por no depositar a tiempo los impuestos sobre el trabajo o las retenciones. La sanción oscila entre el 2 % y el 15 %, pero en caso de fraude o incumplimiento intencionado, puede alcanzar el 100 % del importe impagado (lo que se conoce como sanción de recuperación del fondo fiduciario).
IRC § 7201: Cubre la evasión fiscal criminal, que puede conllevar hasta 5 años de prisión y/o multas sustanciales.
Tipo de interés: Hacienda ajusta el tipo de interés trimestralmente. El tipo del 7% se aplica al primer trimestre, pero puede variar a lo largo del año.