🏦📅 31 de marzo de 2025 - Plazo de presentación electrónica ante Hacienda para depositarios y fiduciarios de cuentas

Las instituciones financieras y los administradores de planes deben presentar electrónicamente estos formularios antes del 31 de marzo de 2025 para informar sobre las distribuciones de las cuentas de ahorro para la educación, los planes de jubilación y las cuentas de ahorro para gastos médicos.
La fecha límite de presentación en papel era el 28 de febrero de 2025.

Estos formularios son cruciales para que los beneficiarios declaren las distribuciones imponibles o no imponibles, y para que el IRS verifique el cumplimiento de las normas de uso de la cuenta.

🧾 Formulario 1099-Q - Pagos de programas educativos cualificados (529 o Coverdell ESA).

🔍 ¿Qué pasa?

Informa de las distribuciones efectuadas con cargo a planes 529 de ahorro para estudios universitarios y cuentas Coverdell de ahorro para la educación (ESA).

🏦 ¿Quién lo archiva?

• Custodios o administradores de programas de planes 529 o ESA.

📥 ¿Qué información incluye?

• Importe total distribuido

• Parte de beneficios y parte de base

• Datos del beneficiario y del titular de la cuenta

💡 Por qué es importante:

Si los fondos se destinan a gastos de educación cualificados, la distribución no suele estar sujeta a impuestos. En caso contrario, las ganancias pueden estar sujetas a impuestos y penalizaciones.

🧾 Formulario 1099-R - Distribuciones de cuentas de jubilación y anualidades

🔍 ¿Qué pasa?

Se utiliza para informar de las distribuciones de:

• Pensiones

• Anualidades

• 401(k) u otros planes de jubilación

• Cuentas individuales

• Planes de participación en los beneficios

• Contratos de seguro

🏦 ¿Quién lo archiva?

• Administradores de planes, instituciones financieras o compañías de seguros que emiten distribuciones.

📥 ¿Qué información incluye?

• Importe bruto de distribución

• Base imponible

• Tipo de distribución (codificada)

• Impuesto sobre la renta federal y estatal retenido (en su caso)

💡 Por qué es importante:

Los contribuyentes deben declarar estos ingresos en su declaración de la renta. Una parte o la totalidad de la distribución puede estar sujeta a impuestos, en función del tipo de cuenta, la edad y el motivo de la retirada.

🧾 Formulario 1099-SA - Distribuciones de HSA, Archer MSA o Medicare Advantage MSA.

🔍 ¿Qué pasa?

Informa de las retiradas de:

• Cuentas de ahorro sanitario (HSA)

• Cuentas de ahorro médico Archer (MSA)

• MSA Medicare Advantage

🏦 ¿Quién lo archiva?

• Fideicomisarios o depositarios de las cuentas de ahorro médico.

📥 ¿Qué información incluye?

• Importe total de la distribución

• Código de distribución (cualificada o no cualificada)

• Valor de mercado de la cuenta

💡 Por qué es importante:

Las distribuciones destinadas a gastos médicos cualificados no están sujetas a impuestos.
Las distribuciones no cualificadas están sujetas al impuesto sobre la renta y a una penalización adicional.