Sociedades con socios extranjeros y renta estadounidense
Formulario 8804 - Declaración anual de la retención a cuenta de la sociedad personalista (artículo 1446)
Formulario 8805 - Declaración informativa del socio extranjero para la retención de impuestos (Sección 1446)
Form 8813 - Payment Voucher for Partnership Withholding Tax (Formulario 8813 - Comprobante de pago de la retención del impuesto de sociedades)
Estos formularios se refieren a las sociedades estadounidenses con socios extranjeros, en concreto las que tienen rentas efectivamente conectadas (RCE ) en Estados Unidos.
Formulario 8804: La sociedad informa del total de impuestos retenidos sobre los ingresos imputables a los socios extranjeros en virtud del artículo 1446 del IRC.
Formulario 8805: Cada socio extranjero recibe este formulario para declarar su parte de impuestos estadounidenses retenidos.
Formulario 8813: Utilizado por la sociedad para presentar los pagos trimestrales de impuestos por retenciones a socios extranjeros.
¿Por qué es importante?
Las sociedades estadounidenses con socios extranjeros deben retener impuestos sobre los ingresos que se les asignan, asegurándose de que el IRS recauda los impuestos antes de las distribuciones.
Estos formularios ayudan tanto a la sociedad como a los socios extranjeros a cumplir las leyes fiscales estadounidenses.
Sanciones:
310 $ por formulario no presentado si se presenta con más de 60 días de retraso.
Sanción de 630 $ si el incumplimiento es intencionado.
Si no se retiene la cantidad correcta: el 100 % del impuesto impagado más los intereses desde la fecha de vencimiento.
310 $ por pareja extranjera si no se presenta a tiempo el formulario exigido.
Si se considera intencionada, la sanción mínima es de 630 dólares por socio.
Estas sanciones se aplican a las sociedades estadounidenses con socios extranjeros que no declaren o retengan correctamente los impuestos sobre los ingresos procedentes de Estados Unidos.
No presentar a tiempo los formularios 8804, 8805 u 8813 puede acarrear multas considerables.
No retener o retener de menos los impuestos sobre los ingresos de los socios extranjeros puede dar lugar a que la sociedad sea responsable del importe total del impuesto más los intereses.
Las infracciones intencionadas dan lugar a sanciones más elevadas, lo que refuerza la estricta aplicación de las normas fiscales por parte del IRS a los inversores extranjeros en sociedades estadounidenses.