El IRS advierte a los contribuyentes de las promociones indebidas de deducciones por donaciones de arte; destaca las señales de alarma más comunes
El Servicio de Impuestos Internos ha advertido hoy a los contribuyentes de que estén atentos a las promociones que implican deducciones exageradas por donaciones de obras de arte, que pueden ir dirigidas a declarantes con ingresos elevados, y ha ofrecido consejos especiales para que la gente evite caer en la trampa.
Los contribuyentes pueden reclamar correctamente las donaciones de obras de arte. Pero algunos promotores sin escrúpulos pueden utilizar la solicitación directa para prometer valores de arte que son demasiado buenos para ser verdad. Estos promotores persuaden a los contribuyentes, por lo general contribuyentes con ingresos elevados, para que compren el arte, esperen a donarlo y luego obtengan una deducción incorrecta por el arte donado. Como parte de un esfuerzo más amplio para aumentar el trabajo de cumplimiento en individuos y corporaciones de altos ingresos, y proteger a los contribuyentes de estafas, el IRS tiene investigaciones activas de promotores y auditorías de contribuyentes en curso en esta área.
"La creatividad en el arte es algo hermoso, pero la creatividad agresiva en las deducciones de donaciones de arte puede pintar una mala imagen para las personas arrastradas a estos esquemas", dijo el Comisionado del IRS Danny Werfel. "Este es otro ejemplo en el que la gente debe tener cuidado cuando se trata de marketing y promociones agresivas. Hay maneras legítimas de reclamar una donación de arte, pero los contribuyentes deben tener cuidado de entender las reglas y tener cuidado con los valores inflados o tasaciones cuestionables. La belleza no siempre está en el ojo del espectador cuando se trata de deducciones fiscales del arte".
El IRS está utilizando una variedad de herramientas de cumplimiento para combatir las donaciones de arte abusivas a través de auditorías de declaraciones de impuestos e investigaciones de sanciones civiles. El IRS recuerda a los contribuyentes, incluidos los declarantes de altos ingresos que pueden ser blanco de estos esquemas, que estén atentos a las promociones agresivas. Además, a raíz de la financiación de la Ley de Reducción de la Inflación, el IRS se centra en aumentar los esfuerzos de cumplimiento sobre los individuos de altos ingresos y de alto patrimonio para asegurar que los declarantes paguen la cantidad correcta de impuestos adeudados.
Cómo funciona el sistema
Los promotores animan a los contribuyentes a comprar diversos tipos de arte, a menudo a un precio "rebajado". Este precio también puede incluir servicios adicionales del promotor, como el almacenamiento, el envío y la organización de la tasación y donación del arte. El promotor promete que el arte vale mucho más que el precio de compra.
Estos sistemas están concebidos para animar a los compradores a donar las obras de arte tras esperar al menos un año y reclamar una deducción fiscal por un valor justo de mercado inflado, que es sustancialmente superior al que pagaron por la obra. Los promotores pueden sugerir a los contribuyentes que donen obras de arte anualmente y permitirles comprar una cantidad de obras de arte que garantice un importe deducible específico. Los promotores pueden incluso acordar que determinadas organizaciones benéficas acepten las donaciones.
IRS lleva a cabo investigaciones de promotores y auditorías de contribuyentes en relación con donaciones de obras de arte
A medida que el IRS trabaja para aumentar la actividad de cumplimiento que afecta a las áreas de altos ingresos y patrimonios, así como a las sociedades y corporaciones complejas, los esquemas abusivos como las donaciones de arte están en el radar de la agencia.
La Agencia Tributaria tiene en marcha múltiples investigaciones sobre promotores de donaciones de arte abusivas y las donaciones de arte cuestionables por parte de contribuyentes han sido -y seguirán siendo- objeto de auditoría cuando surjan dudas. Estas donaciones pueden implicar obras de arte valoradas en millones de dólares. Se han completado más de 60 auditorías de contribuyentes y hay más en curso; estas auditorías han producido más de 5 millones de dólares en impuestos adicionales.
Atención a las señales de alarma
Los contribuyentes deben desconfiar de la compra de múltiples obras del mismo artista que tienen poco o ningún valor de mercado fuera de lo que el promotor pueda estar anunciando.
Otra bandera roja en este esquema es que los promotores pueden alinear tasadores específicos para que los participantes los utilicen. Una tasación que apoye este sistema no suele describir adecuadamente el arte. Puede que no aborde las características del valor, como la rareza, la edad, la calidad, el estado, la talla del artista, el precio pagado y la cantidad adquirida.
Los contribuyentes deben recordar que siempre son responsables de la exactitud de la información declarada en su declaración de la renta. Participar en una trama ilegal para eludir el pago de impuestos puede acarrear la devolución de los impuestos adeudados con sanciones e intereses y, potencialmente, incluso multas y penas de cárcel. Las organizaciones benéficas también deben tener cuidado de no facilitar a sabiendas estas tramas.
Cómo reclamar correctamente una donación de obras de arte
Para reclamar correctamente una deducción por contribución benéfica por una donación de arte, el contribuyente debe llevar registros que lo demuestren:
Nombre y dirección de la organización benéfica que recibió el arte.
Fecha y lugar de la contribución.
Descripción detallada del arte donado.
Los puntos anteriores son necesarios para solicitar correctamente una deducción por contribución benéfica. Existen requisitos adicionales en función del valor de la deducción solicitada. Si la deducción solicitada por una donación de arte es:
250 dólares o más, el contribuyente deberá obtener un acuse de recibo contemporáneo de la contribución de la organización benéfica. Deberá disponer de ese documento en la fecha de presentación de la declaración correspondiente al ejercicio fiscal en el que realizó la aportación o en la fecha de vencimiento, incluidas las prórrogas, para la presentación de dicha declaración, lo que ocurra primero.
Más de 500 $ pero no más de 5.000 $, el contribuyente debe cumplimentar también un Formulario 8283, Aportación benéfica no dinerariay adjuntarlo a su declaración de la renta.
Más de 5.000 $, el contribuyente debe cumplimentar el formulario 8283, sección B, incluyendo las firmas del tasador cualificado y del donatario. También debe obtener una tasación cualificada por escrito de la propiedad donada.
20.000 dólares o más, el contribuyente debe hacer todo lo anterior y adjuntar a su declaración una copia completa de la tasación cualificada. También debe tener una foto de alta resolución o una imagen digital del objeto y proporcionarla, si se le pide.
Véase Publicación 561, Determinación del valor de los bienes donadosPDF, para los requisitos de una tasación escrita cualificada.
Servicios de tasación de obras de arte del IRS (AAS)
Hacienda cuenta con un equipo de Tasadores formados profesionalmente en Servicios de tasación de obras de arte que prestan asistencia y asesoramiento a Hacienda y a los contribuyentes sobre cuestiones de valoración en relación con bienes muebles y obras de arte.
Aunque organizados bajo la Oficina Independiente de Apelaciones del IRS, los Servicios de Tasación de Obras de Arte asisten a la función de examen del IRS, a los abogados de la Oficina del Asesor Jefe del IRS y del Departamento de Justicia, así como a los funcionarios de apelaciones, en la valoración de bienes muebles y obras de arte.
En determinados casos, el Servicio de Tasación de Obras de Arte cuenta con el asesoramiento de la Comisión Consultiva de Obras de Arte del Comisario. El panel está compuesto por hasta 25 expertos en arte de renombre que prestan sus servicios sin remuneración y proporcionan opiniones consultivas. Los tasadores del IRS, el Director de los Servicios de Tasación Artística y los miembros del panel se reúnen periódicamente para debatir la valoración de las obras de arte que se someten a la revisión de los Servicios de Tasación Artística.
Cómo denunciar las tramas fiscales
Los contribuyentes pueden denunciar actividades ilegales relacionadas con la fiscalidad de las contribuciones benéficas de arte utilizando:
Formulario 14242, Informe sobre presuntas promociones o preparadores de declaraciones fiscales abusivasPDF, para denunciar una presunta promoción abusiva de evasión fiscal y a los preparadores de declaraciones fiscales que promueven dichas promociones.
También deben denunciar el fraude al Inspector General del Tesoro para la Administración Tributaria en 800-366-4484.