Para los mayores de 72 años: empiece a retirar dinero de las cuentas IRA y los planes de jubilación para evitar sanciones.
El Servicio de Impuestos Internos recuerda a las personas nacidas en 1950 o antes que los fondos de sus planes de jubilación y planes de jubilación individuales se enfrentan a importantes plazos próximos para las distribuciones mínimas requeridas para evitar sanciones.
Distribuciones mínimas obligatoriasLas distribuciones mínimas obligatorias (RMD, por sus siglas en inglés) son cantidades mínimas que muchos titulares de planes de jubilación y cuentas IRA deben retirar anualmente una vez cumplidos los 72 años. Los titulares de cuentas pueden retrasar la primera RMD hasta el 1 de abril siguiente al año natural en que cumplan 72 años o, en un plan de jubilación en el lugar de trabajo, hasta el día de la jubilación, si éste es posterior. Los RMD son ingresos imponibles y pueden estar sujetos a penalizaciones si no se retiran a tiempo.
Cuentas individuales: Las normas RMD requieren IRA tradicionalLos titulares de cuentas IRA tradicionales, SEP, SARSEP y SIMPLE deben empezar a realizar distribuciones a los 72 años, aunque sigan trabajando. Los titulares de cuentas que cumplan 72 años en 2022 deberán realizar su primera RMD antes del 1 de abril de 2023, y la segunda RMD antes del 31 de diciembre de 2023, y cada año a partir de entonces.
Planes de jubilación: En los planes 401(k), 403(b) y 457(b); en los planes de participación en los beneficios y otros planes de aportaciones definidas; y en los planes de prestaciones definidas, la primera RMD debe pagarse antes del 1 de abril del año en que cumplan 72 años, o en el que el partícipe ya no esté empleado (si lo permite el plan), si esta última fecha es posterior. Los titulares del 5% de la empresa deben empezar a percibir los RMD a los 72 años.
Los RMD no pueden transferirse a otra cuenta IRA o plan de jubilación. Consulte el Tabla comparativa de RMD que destaca algunas de las normas básicas de RMD que se aplican a las cuentas IRA y a los planes de aportaciones definidas. Las cuentas IRA Roth no requieren distribuciones mientras viva el titular original.
Cálculo del RMD e imposición del 50% sobre los repartos no efectuados
El fideicomisario de la cuenta IRA o el administrador del plan deben comunicar el importe de la RMD al titular de la cuenta IRA u ofrecerle la posibilidad de calcularlo. El titular de una cuenta IRA, o el fideicomisario, debe calcular la RMD por separado para cada cuenta IRA que posea. Es posible que puedan retirar el importe total de una o varias de las cuentas IRA. Sin embargo, los RMD de los planes de jubilación en el lugar de trabajo deben tomarse por separado de cada plan.
No efectuar la distribución obligatoria, o no retirar lo suficiente, podría suponer un impuesto especial del 50% sobre la cantidad no distribuida. El IRS dispone de hojas de trabajo para calcular el RMD y los periodos de pago.
Cuentas IRA heredadas
Se puede requerir un RMD para una cuenta IRA, cuenta de plan de jubilación o Roth IRA heredada del propietario original. Temas de jubilación - Beneficiario tiene información sobre cómo tomar RMD de una cuenta IRA o de jubilación heredada y cómo reportar las distribuciones gravables como parte del ingreso bruto. Publicación 559, Supervivientes, albaceas y administradorespuede ayudar a las personas encargadas de la sucesión a cumplimentar y presentar las declaraciones del impuesto federal sobre la renta, y explica su responsabilidad de pagar los impuestos adeudados en nombre del difunto o de la persona que ha fallecido.
Distribución de coronavirus en 2020
Dado que se renunció a las RMD de 2020, el titular o beneficiario de una cuenta que recibiera una RMD en 2020 tenía la opción de devolverla a su cuenta IRA u otro plan cualificado para evitar pagar impuestos sobre esa distribución. Un RMD 2020 que calificó como una distribución relacionada con el coronavirus puede ser devuelto en un período de 3 años o tener los impuestos adeudados sobre la distribución repartidos en tres años.
Una retirada de 2020 de una cuenta IRA heredada no podría reembolsarse a la cuenta IRA heredada, pero puede repartirse a lo largo de tres años para la inclusión de los ingresos. Para más información, consulte la Alivio del coronavirus para planes de jubilación y cuentas IRA página.
Los contribuyentes pueden encontrar formularios, instrucciones y publicaciones, preguntas frecuentes sobre las distribuciones mínimas obligatorias y otras herramientas fáciles de usar en IRS.gov.