29 de agosto - Casos penales fiscales, nuevas normas y consejos fiscales
CASOS PENALES FISCALES
Un hombre del condado de Greene por conspiración de evasión de impuestos
Joseph D. Radcliffe, de Elka Park, Nueva York, ha sido condenado hoy a tres años de libertad condicional y a pasar cuatro fines de semana consecutivos en la cárcel como condición de su libertad condicional, por conspirar con otros para evadir impuestos sobre los ingresos obtenidos por la venta de acciones.
El juez de distrito Glenn T. Suddaby también ordenó a Radcliffe pagar 109.106 dólares en restitución al IRS. Radcliffe, un ex corredor de bolsa de Wall Street, se declaró culpable en diciembre de 2021 y admitió que, al menos desde 2013 hasta 2019, conspiró con dos miembros de su familia para recibir cientos de miles de dólares en ingresos personales que no fueron declarados al IRS, lo que le permitió defraudar al IRS y evadir la evaluación y el pago de impuestos sobre aproximadamente $ 500,000 en ingresos no declarados. En el momento en que evadía el pago de impuestos, Radcliffe también debía más de un millón de dólares a la Comisión de Valores de los Estados Unidos (SEC), después de haber resuelto las acusaciones de fraude con la SEC en 2011. Radcliffe tampoco ha pagado a la SEC. Al imponer la sentencia, el juez jefe Suddaby calificó la conducta de Radcliffe de "escandalosa" y dijo que Radcliffe había "redoblado la apuesta" después de su acuerdo de fraude con la SEC en 2011, al defraudar posteriormente al IRS. Los ingresos no declarados de Radcliffe procedían de ganancias de capital obtenidas en cuentas de corretaje a nombre de Crackerjack Classics LLC y Universal Consulting LLC. Estas empresas realizaron pagos a Radcliffe, y en su beneficio, incluyendo los siguientes: 128.147 dólares en pagos de hipotecas e intereses que las empresas pagaron, entre 2014 y 2019, al banco que tenía la hipoteca de la casa de Radcliffe en Elka Park; 109.022 dólares que las empresas pagaron a un bufete de abogados de Nueva Jersey, en 2014, 2015 y 2017, para saldar las facturas impagadas de Radcliffe; y 99.675 dólares que las empresas pagaron, en 2015 y 2016, en cheques a nombre de "Cash" y que Radcliffe negoció para sí mismo o hizo negociar a otros en su beneficio.
Radcliffe y sus co-conspiradores no reportaron los ingresos de Radcliffe al IRS. Radcliffe admitió además que no presentó una declaración de impuestos para sí mismo, ni informó de otro modo de sus ingresos al IRS, para los años fiscales 2013 a 2019. No mantenía ninguna cuenta bancaria o de corretaje a su nombre, y no tenía ni negociaba ningún valor a su nombre. Este caso fue investigado por el IRS-CI y procesado por el fiscal federal adjunto Michael Barnett.
El ex alto ejecutivo de un contratista de defensa se declara culpable de un cargo de evasión fiscal federal
Ocultó más de 530.000 dólares en ingresos. Un ex alto ejecutivo de un contratista de defensa se declaró hoy culpable en el Distrito de Columbia de evasión fiscal. Según los documentos judiciales y las declaraciones realizadas ante el tribunal, entre 2013 y 2015, Zachary A. Friedman, de Nueva York, trabajó en los Emiratos Árabes Unidos como alto ejecutivo de una empresa contratista del Departamento de Defensa de Estados Unidos. Entre 2013 y 2015, Friedman evadió los impuestos que debía al IRS proporcionando información falsa a su preparador de impuestos que subreportaba los ingresos que obtuvo en cada uno de esos años. En total, Friedman ocultó aproximadamente 530.000 dólares en ingresos, causando una pérdida fiscal al gobierno de más de 207.000 dólares. Friedman es el cuarto acusado relacionado con la empresa contratista de defensa que se declara culpable. Charles Squires (febrero de 2022), James Robar (marzo de 2022) y Ronald Thomas (abril de 2022) se declararon culpables de evasión fiscal. Está previsto que Friedman sea condenado en una fecha posterior. Se enfrenta a una pena máxima de cinco años de prisión por evasión fiscal. También se enfrenta a un periodo de libertad supervisada, restitución y sanciones monetarias. Un juez del tribunal federal de distrito determinará la sentencia después de considerar las Directrices de Sentencia de los Estados Unidos y otros factores legales. El fiscal general adjunto en funciones Stuart M. Goldberg, de la División Fiscal del Departamento de Justicia, y el fiscal federal Matthew M. Graves, del Distrito de Columbia, hicieron el anuncio. IRS-Criminal Investigation y el Inspector General Especial para la Reconstrucción de Afganistán están investigando el caso. La asistencia fue proporcionada por el Joint Chiefs of Global Tax Enforcement (J5), que reúne a las autoridades fiscales de Australia, Canadá, Países Bajos, Reino Unido y Estados Unidos. La abogada principal de litigios Nanette Davis y los abogados litigantes Sarah Ranney y Ezra Spiro, de la División de Impuestos, y la fiscal adjunta Leslie Goemaat, de la Fiscalía del Distrito de Columbia, están llevando a cabo la acusación.
NUEVAS NORMAS Y PUBLICACIONES
Anuncio Administrativo 2022-17. La Oficina de Responsabilidad Profesional (OPR) anuncia sanciones disciplinarias recientes que involucran a abogados, contadores públicos certificados, agentes inscritos, actuarios inscritos, agentes inscritos de planes de jubilación y tasadores. Estas personas están sujetas a los reglamentos que rigen la práctica ante el Servicio de Impuestos Internos (IRS), que se establecen en el Título 31, Código de Reglamentos Federales, Parte 10, y que se publican en forma de folleto como Circular del Departamento del Tesoro No. 230. El reglamento prescribe los deberes y restricciones relacionados con dicha práctica y prescribe las sanciones disciplinarias por violar el reglamento.
Rev. Rul. 2022-15, página 152. Tipos de interés: pagos insuficientes y pagos en exceso. Los tipos de interés determinados en virtud de la sección 6621 del código para el trimestre natural que comienza el 1 de octubre de 2022 serán del 6 por ciento para los pagos en exceso (5 por ciento en el caso de una sociedad), del 6 por ciento para los pagos en defecto y del 8 por ciento para los pagos en defecto de grandes sociedades. El tipo de interés pagado sobre la parte de un pago excesivo de una empresa que supere los 10.000 dólares será del 3,5 por ciento.
Rev. Rul. 2022-16, página 171. Valor de uso especial: Granjas: Tipos de interés. Los tipos de interés de 2022 que se deben utilizar para calcular el valor de uso especial de los bienes inmuebles agrícolas para los que se hace una elección en virtud de la sección 2032A del Código se enumeran para la sucesión de los difuntos.
ORGANIZACIONES EXENTAS. T.D. 9964, página 172. Esta normativa orienta a los funcionarios estatales sobre el proceso por el que pueden obtener o inspeccionar determinadas declaraciones e información sobre las mismas (incluida la información sobre las denegaciones definitivas y propuestas y las revocaciones de la condición de exento de impuestos
) con el fin de administrar las leyes estatales que rigen determinadas organizaciones exentas de impuestos y sus actividades. Esta normativa afecta indirectamente a las organizaciones benéficas exentas de impuestos, a los solicitantes de exención como organizaciones benéficas y a otras organizaciones exentas de impuestos
CONSEJOS FISCALES
1. Desgravaciones fiscales. Alivio fiscal por COVID: El IRS proporciona un alivio de multas de base amplia para ciertas declaraciones de 2019 y 2020 debido a la pandemia; $1,2 mil millones en multas que se reembolsan a 1,6 millones de contribuyentes. Para ayudar a los contribuyentes afectados por la pandemia de COVID-19, el IRS emitió el Aviso 2022-36, que proporciona alivio de multas a la mayoría de las personas y empresas que presentan ciertas declaraciones de 2019 o 2020 fuera de plazo. Casi 1,6 millones de contribuyentes recibirán automáticamente más de 1.200 millones de dólares en reembolsos o créditos. Muchos de estos pagos se completarán a finales de septiembre. Además de proporcionar alivio tanto a los individuos como a las empresas afectadas por la pandemia, este paso está diseñado para permitir que el IRS centre sus recursos en el procesamiento de las declaraciones de impuestos atrasadas y la correspondencia de los contribuyentes para ayudar a volver a las operaciones normales para la temporada de presentación de 2023. "A lo largo de la pandemia, el IRS ha trabajado arduamente para apoyar a la nación y proporcionar alivio a la gente de muchas maneras diferentes", dijo el Comisionado del IRS Chuck Rettig. "El alivio de multas emitido hoy es otra manera en que la agencia está apoyando a la gente durante este tiempo sin precedentes. Este alivio de multas será automático para las personas o negocios que califiquen; no hay necesidad de llamar." "El alivio de las sanciones es un tema complejo de administrar para el IRS", dijo Rettig. "Hemos estado trabajando en esta iniciativa durante meses a raíz de las preocupaciones que hemos escuchado de los contribuyentes, la comunidad fiscal y otros, incluyendo el Congreso. Este es otro paso importante para ayudar a los contribuyentes, y animamos a los afectados a revisar las directrices."
2. ICYMI: Artículo de opinión del Comisionado del IRS Chuck Rettig. En caso de que te lo hayas perdido, el Comisionado del IRS Chuck Rettig publicó un artículo de opinión en Yahoo Finance: El IRS deja las cosas claras: Perseguimos a los evasores de impuestos, no a los estadounidenses honestos (yahoo.com).
3. Presentar la declaración con antelación. Es importante que los contribuyentes tengan toda su información disponible antes de reunirse con un profesional de los impuestos. Para asegurar que sus clientes estén preparados, el IRS ha desarrollado una lista de información y documentos fiscales que los contribuyentes pueden necesitar, así como consejos sobre qué hacer si les faltan documentos importantes. Esta información también está disponible en español. Además, el IRS ha creado un cartel electrónico en el que se indica dónde encontrar la información necesaria para presentar la declaración de impuestos de 2021. El IRS también publicó recientemente una edición especial de A Closer Look por el Comisionado Adjunto de Servicios y Cumplimiento del IRS Doug O'Donnell que anima a la gente a presentar la declaración lo antes posible y no esperar a la fecha límite de extensión de octubre".
4. Noticias de la División de Impuestos del Departamento de Justicia. Un preparador de impuestos de Florida fue condenado a un año y un día de prisión por desacato penal por seguir preparando y presentando declaraciones de impuestos al IRS en violación de una orden judicial federal que le prohibía hacerlo. Además de la pena de prisión, el tribunal ordenó que Guy Telfort cumpliera tres años de libertad supervisada y pagara 762.338,88 dólares en concepto de restitución a los Estados Unidos.
5. Orientación técnica. La notificación 2022-35 especifica los valores actuales de la curva de rendimiento mensual de los bonos corporativos y otros tipos de interés que se utilizan para determinar las contribuciones mínimas requeridas y los valores mínimos actuales de los planes de pensiones de prestación definida cualificados.
La notificación 2022-37 anuncia que el Tesoro y el IRS tienen la intención de modificar la normativa de la sección 871(m) para retrasar la fecha de entrada en vigor/aplicación de determinadas normas de dicha normativa final y amplía el período de introducción previsto en la notificación 2020-2, 2020-3 I.R.B. 327, para determinadas disposiciones de la normativa de la sección 871(m).