Minuta fiscal del 14 de septiembre

Plazos del IRS:

Deposite el impuesto sobre la nómina para los pagos del 7 al 9 de septiembre si se aplica la regla del depósito quincenal.

CONSEJOS FISCALES

• Las personas que aún no han presentado la declaración de la renta 2021 deben hacerlo por vía electrónica para evitar estos errores comunes

El verano está terminando y el plazo de presentación para las personas que solicitaron una prórroga se acerca rápidamente. Todos los que todavía tienen que presentar la declaración de la renta de 2021 deben hacerlo cuanto antes. No espere hasta la fecha límite para presentar electrónicamente una declaración completa y precisa.

• Los declarantes de prórroga tienen hasta el 17 de octubre para presentar la declaración, pero la presentación electrónica ayuda a reducir el tiempo de tramitación y a corregir errores.
  Los errores en una declaración de impuestos también pueden conducir a un mayor tiempo de procesamiento o hacer que la declaración sea rechazada. La presentación electrónica puede ayudar a los contribuyentes a evitar muchos errores. El software fiscal hace los cálculos, señala los errores más comunes y pide a los contribuyentes la información que falta. También puede ayudar a los contribuyentes que reúnen los requisitos a reclamar créditos y deducciones que se han pasado por alto. Otra forma de evitar errores es recurrir a un preparador de impuestos de confianza, como contadores públicos certificados, agentes inscritos u otros profesionales de los impuestos.

• Estos son algunos de los errores más comunes que los contribuyentes deben evitar:

  • Números de la Seguridad Social que faltan o son inexactos. Cada SSN en una declaración de impuestos debe aparecer exactamente como está impreso en la tarjeta de la Seguridad Social.

  • Nombres mal escritos. Del mismo modo, un nombre que figure en una declaración de impuestos debe coincidir con el nombre que figura en la tarjeta de la Seguridad Social de esa persona.

  • Introducir información de forma inexacta. Los contribuyentes deben introducir cuidadosamente los salarios, dividendos, intereses bancarios y otros ingresos recibidos y declarados en una declaración informativa. Esto incluye cualquier información necesaria para calcular los créditos y las deducciones. El uso de un software de impuestos debería ayudar a evitar los errores matemáticos, pero las personas siempre deben revisar su declaración de impuestos para comprobar su exactitud.

  • Estado de declaración incorrecto. Algunos contribuyentes eligen el estado de declaración incorrecto. El Asistente Interactivo de Impuestos en IRS.gov puede ayudar a los contribuyentes a elegir el estatus correcto, especialmente si se aplica más de un estatus de declaración. El software de impuestos también ayuda a evitar errores con el estado de declaración.

  • Errores matemáticos. Los errores matemáticos son algunos de los más comunes. Van desde simples errores de suma y resta hasta errores de cálculo más complejos. Los contribuyentes siempre deben comprobar dos veces sus cálculos.

  • Cálculo de créditos o deducciones Los contribuyentes pueden cometer errores al calcular aspectos como el crédito fiscal por ingresos ganados, el crédito por cuidado de hijos y dependientes, el crédito fiscal por hijos y el crédito de reembolso por recuperación. El Asistente Fiscal Interactivo puede ayudar a determinar si un contribuyente tiene derecho a créditos o deducciones fiscales. El software fiscal calculará estos créditos y deducciones e incluirá los formularios y anexos necesarios. Los contribuyentes deben comprobar de nuevo dónde aparecen los elementos en la declaración final antes de pulsar el botón de envío.

  • Números de cuenta bancaria incorrectos. Los contribuyentes a los que se les adeuda una devolución deben elegir el depósito directo. Esta es la forma más rápida de que el contribuyente reciba su dinero. Sin embargo, los contribuyentes deben asegurarse de utilizar los números de ruta y de cuenta correctos en su declaración de impuestos.

  • Formularios sin firmar. Una declaración de impuestos sin firmar no es válida. En la mayoría de los casos, ambos cónyuges deben firmar una declaración conjunta. Puede haber excepciones para los miembros de las fuerzas armadas u otros contribuyentes que tengan un poder notarial válido. Los contribuyentes pueden evitar este error presentando su declaración electrónicamente y firmándola digitalmente antes de enviarla al IRS.

  • Los contribuyentes que declaran electrónicamente y eligen el depósito directo obtienen su reembolso más rápidamente. IRS Free File ofrece la preparación de impuestos en línea, el depósito directo de los reembolsos y la presentación electrónica, todo ello de forma gratuita para las personas que cumplen los requisitos. Algunas opciones están disponibles en español. Muchos contribuyentes también tienen derecho a la preparación gratuita de la declaración de impuestos por parte de voluntarios certificados por el IRS.

NUEVOS FORMULARIOS:

Formulario 2350
Solicitud de prórroga para presentar la declaración de la renta de los Estados Unidos

Formulario 990 (Anexo R)
Organizaciones relacionadas y sociedades no relacionadas

NUEVAS PUBLICACIONES

Publicación 5101 (SP)
Entrenamiento de Admisión/Entrevista y Revisión de Calidad (versión en español)

NUEVOS PROCESOS PENALES

• Un hombre de Syracuse condenado a 51 meses por cometer fraude electrónico y presentar declaraciones de impuestos falsas

  Syracuse, NY - Glen Zinszer, de Liverpool, Nueva York, fue condenado hoy a cumplir 51 meses de prisión federal por cometer fraude electrónico y presentar declaraciones de impuestos falsas, anunciaron la Fiscal de los Estados Unidos Carla B. Freedman, Thomas Fattorusso, Agente Especial a cargo de la Oficina de Campo de Nueva York, Servicio de Impuestos Internos - Investigación Criminal ("IRS-CI"), y Janeen DiGuiseppi, Agente Especial a cargo de la Oficina de Campo de Albany de la Oficina Federal de Investigaciones (FBI).

  Como parte de su anterior declaración de culpabilidad, Zinszer admitió que comenzó a operar la empresa Brazzlebox en 2012, que representó a los inversores que sería como Facebook para los negocios. A partir de abril de 2013 y hasta aproximadamente el verano de 2016, Zinszer hizo declaraciones falsas a los inversores sobre cómo iba Brazzlebox para que invirtieran más dinero y siguieran invirtiendo. Por ejemplo, Zinszer infló las cifras de usuarios de Brazzlebox y dijo a los empleados que crearan cuentas de usuario falsas para inflar esas cifras, tergiversó supuestas asociaciones estratégicas generadoras de ingresos, falsificó documentos para llevar a cabo esas falsedades y falsificó una carta de intención para comprar Brazzlebox por millones de dólares.

  De 2012 a 2016, Zinszer utilizó una parte sustancial del dinero invertido en Brazzlebox para financiar su estilo de vida en lugar de operar el negocio, incluyendo el pago de las hipotecas de sus casas y la compra de entradas para conciertos y joyas. Aunque Zinszer utilizó el dinero de Brazzlebox para financiar su estilo de vida, presentó deliberadamente declaraciones de impuestos falsas en las que no declaraba sus ingresos en los años fiscales 2013-2016.

  El juez superior de distrito de los Estados Unidos, Frederick J. Scullin, Jr., también le impuso una pena de 3 años de libertad supervisada, que se iniciará después de que Zinszer salga de la cárcel, y le ordenó que pagara una restitución de 3.049.933 dólares a sus víctimas, incluido el gobierno, un decomiso de 2.763.811 dólares y una evaluación especial de 200 dólares.

  El caso de Zinszer fue investigado por el Servicio de Impuestos Internos - Investigación Criminal ("IRS-CI") y la Oficina Federal de Investigación, y fue procesado por los Fiscales Auxiliares de los Estados Unidos Michael D. Gadarian y Geoffrey J.L. Brown.

• Ex preparador de impuestos de Utica acusado de fraude fiscal

  Syracuse, NY - Dianna Nolan, anteriormente de Utica, Nueva York, ha sido acusada de dos cargos de presentación de declaraciones de impuestos falsas y 15 cargos de ayuda y asistencia en la presentación de declaraciones de impuestos falsas. La acusación fue anunciada por la Fiscal de los Estados Unidos Carla B. Freedman y Thomas Fattorusso, Agente Especial Ejecutivo a cargo de la División de Investigación Criminal del Servicio de Impuestos Internos (IRS-CI), Oficina de Campo de Nueva York.

  La acusación alega que Nolan trabajó como preparador profesional de declaraciones de impuestos en el condado de Oneida, Nueva York, entre al menos 2014 y 2018. Nolan está acusada de presentar declaraciones de impuestos falsas en nombre de varios clientes durante esos años al reclamar falsamente pérdidas para propiedades de alquiler. Nolan también está acusada de presentar declaraciones de impuestos falsas en su propio nombre para los años fiscales 2017 y 2018 al no informar todos los ingresos que recibió de su negocio de preparación de impuestos.

  Los cargos presentados contra Nolan conllevan una pena máxima de 3 años de prisión, una multa de hasta 250.000 dólares, una pena de libertad vigilada de hasta 1 año y una cuota especial de 100 dólares por cada cargo de condena. La sentencia de un acusado es impuesta por un juez basándose en el estatuto particular que se le acusa de violar, las Directrices de Sentencia de los Estados Unidos y otros factores.

  El acusado, que se ha trasladado recientemente a Florida, ha sido inculpado hoy por videoconferencia ante el juez de instrucción de los Estados Unidos Miroslav Lovric y puesto en libertad a la espera de un juicio que se programará ante el juez superior del Tribunal de Distrito de los Estados Unidos Norman A. Mordue.
  Los cargos de la acusación son meras acusaciones. El acusado se presume inocente hasta que se demuestre su culpabilidad.

  Este caso está siendo investigado por el Servicio de Impuestos Internos-División de Investigación Criminal (IRS-CI), y está siendo procesado por el Fiscal Federal Adjunto Michael F. Perry.

• Keene mujer se declara culpable de operar un negocio de transmisión de dinero sin licencia

  CONCORD - Aria DiMezzo, de Keene, New Hampshire, se declaró culpable el lunes en un tribunal federal de un cargo de operar un negocio de transmisión de dinero sin licencia, anunció hoy la fiscal de los Estados Unidos Jane E. Young.
  Según los documentos judiciales y las declaraciones realizadas en el tribunal, entre junio de 2020 y enero de 2021, DiMezzo operó un negocio en New Hampshire a través del cual cambió moneda fiduciaria (principalmente dólares estadounidenses) por moneda virtual a cambio de una comisión. DiMezzo reclutaba clientes en sitios web, incluido localbitcoins.com, que le enviaban dinero a través de cuentas bancarias abiertas a su nombre y a nombre de la Iglesia Satánica Reformada, una organización creada por ella. DiMezzo enviaba entonces a los clientes bitcoin u otra moneda virtual a cambio. DiMezzo vendió más de 1,5 millones de dólares en moneda virtual a través de las cuentas bancarias que manejaba como parte del negocio. DiMezzo no registró su negocio como negocio de transmisión de dinero y no cumplió con ninguna de las diversas regulaciones impuestas a los negocios de transmisión de dinero. Por ejemplo, en ningún momento DiMezzo presentó informes de transacciones monetarias para las transacciones superiores a 10.000 dólares, ni informes de actividades sospechosas para las transacciones superiores a 2.000 dólares que pudieran implicar fondos procedentes de actividades ilegales, entre otras cosas.

  Está previsto que DiMezzo sea condenado el 20 de diciembre de 2022.

NUEVOS DICTÁMENES JUDICIALES

Kroner v. Comm'r, No. 20-13902, 2022 BL 321179 (11th Cir. Sept. 13, 2022)

Este recurso se refiere al proceso del IRS para evaluar las sanciones fiscales. Por ley, el IRS no puede imponer ciertas sanciones a un contribuyente moroso "a menos que la determinación inicial de dicha evaluación sea aprobada personalmente (por escrito) por el supervisor inmediato de la persona que realiza dicha determinación...". 26 U.S.C. § 6751(b) . Esta ley nos dice quién debe aprobarlo -el supervisor inmediato- y cómo debe hacerse esa aprobación: por escrito. En este recurso se plantea la cuestión de qué debe aprobar el supervisor y cuándo debe hacerlo. Anteriormente hemos evitado decidir estas cuestiones, véase TOT Prop. Holdings, LLC v. Comm'r, 1 F. 4th 1354 , 1372 n.25 (11th Cir. 2021), pero debemos responderlas ahora porque controlan
la resolución de este recurso. Burt Kroner no declaró millones de dólares en ingresos. Después de una auditoría, un examinador del IRS le envió una carta que decía que Kroner debía multas además de sus impuestos atrasados. Véase 26 U.S.C. § 6662 . Kroner trató de negociar sin éxito; el supervisor directo del examinador firmó una segunda carta, que proponía las mismas sanciones, así como un formulario de aprobación de dichas sanciones. Finalmente, después de más negociaciones fallidas, el IRS emitió a Kroner una notificación legal de deficiencia, lo que desencadenó su derecho a solicitar una revisión al Tribunal Fiscal. El Tribunal Fiscal rechazó las sanciones, sosteniendo que la aprobación de la supervisora llegó demasiado tarde porque no había aprobado las sanciones en el momento de la primera carta. El IRS apeló, argumentando que el Tribunal Fiscal interpretó erróneamente los requisitos de la Sección 6751(b). Estamos de acuerdo con el IRS. La sección 6751(b) dice que "[n]o se impondrá ninguna sanción... a menos que se apruebe personalmente la determinación inicial de la misma. . . ." La ley prohíbe imponer una sanción a menos que se cumpla una condición: la aprobación de la determinación inicial de la cuota. Pero la ley regula las liquidaciones, no las comunicaciones al contribuyente. Dado que el IRS no evaluó las sanciones de Kroner sin que un supervisor aprobara una "determinación inicial de dicha evaluación", sostenemos que el IRS no ha violado la Sección 6751(b). Por lo tanto, revocamos al Tribunal Fiscal.